증여세 계산기

관계별 증여공제 (10년 합산)

배우자: 6억 / 자녀(성인): 5천만 / 미성년 자녀: 2천만 / 부모(직계존속): 5천만 / 기타 친족(6촌 이내 혈족, 4촌 이내 인척): 1천만 / 타인: 0.
공제 한도는 동일인으로부터 10년 누계로 적용됩니다. 예: 5년 전 자녀에게 3천만 증여 후 다시 2천만 → 누계 5천만 = 공제 한도, 비과세.

증여세율 (누진)

과세표준 1억 이하 10% / 5억 이하 20% (-1천만) / 10억 이하 30% (-6천만) / 30억 이하 40% (-1.6억) / 30억 초과 50% (-4.6억). 상속세와 동일한 세율표입니다.

10년 합산 과세

같은 사람으로부터 10년간 받은 증여는 모두 합산해 누진세율을 적용합니다. 합산 후 산출세액에서 이미 납부한 세액을 차감하므로, 나누어 증여한다고 절세되지는 않습니다. 다만 10년이 지나면 합산이 풀려 다시 공제를 받을 수 있습니다.

증여세 산정 흐름

증여세는 무상으로 재산을 받은 사람이 납부하는 국세입니다. 다음 단계로 계산됩니다.

1단계 — 증여재산 평가
부동산은 시가(감정가·매매사례가) 우선, 없으면 시가표준액. 주식·예금 등도 시가 기준. 부담부증여는 채무 인수액을 차감(단, 인수 채무는 양도소득세 별도 과세).

2단계 — 증여재산공제
10년간 누계 기준: 배우자 6억, 직계존속→직계비속(성년) 5,000만원(미성년 2,000만원), 직계비속→직계존속 5,000만원, 기타 친족 1,000만원. 이 금액까지는 세금 0원.

3단계 — 과세표준·세율
증여재산 - 공제 = 과세표준. 세율은 상속세와 동일(1억 이하 10%, 5억 이하 20%, 10억 이하 30%, 30억 이하 40%, 30억 초과 50%). 누진공제 적용.

4단계 — 세대생략가산·감면
손자녀에게 직접 증여 시 30% 할증(미성년 20억 초과는 40%). 신고세액공제 3% 차감.

신고 기한: 증여받은 날이 속하는 달의 말일로부터 3개월 이내. 초과 시 무신고가산세 20%.

사례별 시뮬레이션

사례 1 — 부모가 성년 자녀에게 1억 증여
공제 5,000만원 = 과세표준 5,000만원, 세율 10% = 500만원. 신고공제 3% = 실납 485만원.

사례 2 — 부모가 성년 자녀에게 5억 아파트 증여
공제 5,000만원 = 과세표준 4.5억, 세액 8,000만 - 누진 1,000만 = 7,000만원. 신고공제 3% = 실납 약 6,790만원. 취득세(3.5%) 별도 약 1,750만원 추가.

사례 3 — 부부간 5억 증여
배우자 공제 6억 → 과세표준 0. 납부세액 0원. 배우자공제는 부부간 절세의 핵심.

사례 4 — 조부모가 손자녀에게 3억 증여 (세대생략)
손자녀는 직계비속으로 공제 5,000만. 과세표준 2.5억, 세율 20% = 5,000만 - 누진 1,000만 = 4,000만. 세대생략 할증 30% = 5,200만원.

사례 5 — 부담부증여 (7억 아파트 + 3억 담보대출)
증여재산 = 7억 - 3억 채무 = 4억. 공제 5천만 = 과세표준 3.5억, 세액 약 5,825만원. 별도로 3억 채무 인수분에 대해 부모에게 양도세 부과됨을 유의.

절세 전략

1. 10년 단위 분할 증여
증여재산공제는 10년 누적. 10년 간격으로 나눠 증여하면 공제 계속 활용 가능. 부모 → 성년자녀 매 10년 5,000만원씩 무세 증여.

2. 부부간 6억 공제 활용
배우자에게 자산 이전 후 자녀 증여 계획. 부부 각각 5,000만원씩 자녀에게 증여 시 실질 1억까지 무세.

3. 미성년자에게 조기 증여
미성년자 공제는 2,000만원이지만, 자산 가치 상승 전 증여로 미래 이익 이전. 부동산·주식 등 성장 자산 유리.

4. 부담부증여로 자녀 취득
담보대출 인수 조건 증여 시 채무액만큼 증여세 감소. 다만 부모에게 양도세 부과됨을 종합 검토.

5. 창업자금 특례
18~60세 자녀에게 창업자금 30억까지 10% 특례세율. 창업 준비 자녀에게는 큰 절세 효과.

자주 하는 실수 5가지

실수 1 — 3개월 신고 기한 놓침
신고 기한 짧아 자주 놓침. 초과 시 무신고 20% + 납부불성실 가산세.

실수 2 — 10년 이내 재증여 미인지
10년 이내 동일 증여자로부터 재차 증여받으면 합산 과세. 이미 사용한 공제는 재활용 불가.

실수 3 — 자금출처 조사 대비 부족
부동산·자동차 등 고액 자산 취득 시 국세청 자금출처조사. 증여받은 자금이면 반드시 증여세 신고.

실수 4 — 차용증 없는 가족 대출
부모에게 무이자 대출받은 것을 증여로 간주. 반드시 차용증 + 이자 지급(연 4.6% 이상) + 원금 상환 계획 문서화.

실수 5 — 세대생략 할증 미고려
손자녀에게 직접 증여 시 30% 할증. 자녀 통해 손자녀로 이전이 일반적으로 유리.

관련 법령 및 근거

상속세 및 증여세법: 증여세 정의·과세대상·세율·공제
동 시행령·시행규칙: 증여재산 평가, 부담부증여 산정
조세특례제한법: 창업자금 증여 특례 등
국세청 홈택스: 증여세 신고 및 모의계산
세무사: 부담부증여·부동산 증여 등 복잡한 케이스 자문

본 계산기는 일반 시뮬레이션입니다. 자금출처, 소득 증빙 등 실제 케이스는 세무 전문가 자문을 권장합니다.

자주 묻는 질문 (FAQ)