식대 비과세 계산기

식대 비과세 제도

근로자가 받는 월 20만원 한도 식대는 소득세 비과세 + 4대보험에서도 제외됩니다. 같은 월급이라도 식대 항목으로 받으면 세금·4대보험 부담이 줄어 실수령액이 늘어납니다. 2023년부터 한도가 10만 → 20만원으로 인상되었습니다.

한계 세율 기준

본인의 누진세 구간 + 지방세 10%:
과표 1,400만 이하 → 6.6%
5천만 이하 → 16.5%
8,800만 이하 → 26.4%
1.5억 이하 → 38.5%

식대비과세 계산기 개요

식대비과세는 회사가 지급하는 식대에 대해 일정 한도 내 근로소득세를 면제하는 제도입니다. 실수령액 증가 효과가 있어 급여 협상 시 유용합니다.

식대비과세 한도

비과세 한도: 월 20만원 이하 (2023년부터 인상)

이전: 월 10만 → 2023년부터 월 20만원으로 인상되었습니다.

적용 요건:

· 식대 명목으로 지급되고 사규 명시
· 회사가 별도 식사 제공 안 함 (구내식당·도시락 등)
· 근로소득 항목 중 "식대"로 명시

과세 여부:

· 20만 이하 식대: 비과세 → 세금·4대보험 부담 없음
· 20만 초과: 초과분 과세 → 세금·보험료 부과

사례별 시뮬레이션

사례 1 — 월급 300만 (식대 미포함) vs 월급 280만 + 식대 20만
총액 동일 300만이지만 식대 20만 비과세로 세금 감소. 실수령액 약 3~4만원 증가.

사례 2 — 월급 400만 + 식대 15만
과세 대상 400만, 비과세 15만. 실수령액 개선.

사례 3 — 월급 250만 + 식대 25만
비과세 20만, 과세 5만. 초과분만 세금 부과.

사례 4 — 회사 구내식당 이용 + 식대 15만
구내식당 제공하면 식대 비과세 미적용. 15만도 과세.

사례 5 — 연봉 5,000만 (기본 4,760만 + 식대 240만)
식대 월 20만 × 12 = 240만 전액 비과세. 연간 세금 약 30~60만 감소.

식대비과세 활용 전략

1. 급여 항목 분리
기본급에서 식대 별도 분리. 총액 동일해도 세부담 감소.

2. 연말정산 시 확인
원천징수영수증 "비과세소득" 항목에 식대 정확 반영되어 있는지 확인.

3. 실비 vs 정액 지급
정액 지급(월 20만)이 비과세 인정. 실비 정산은 별도 규정.

4. 다른 비과세 함께 활용
· 차량 유지비: 월 20만 비과세
· 자녀 학자금: 연 최대 500만
· 국외 근로: 월 100만~500만

5. 4대보험료 영향
식대 비과세는 4대보험료 산정 기준(보수)에서도 제외. 실수령액 이중 개선.

자주 하는 실수 5가지

실수 1 — 20만 초과 지급 시 전액 과세 착각
초과분만 과세. 20만까지는 비과세 유지.

실수 2 — 구내식당 제공 + 식대 중복
회사 식사 제공 시 식대 비과세 미적용.

실수 3 — 원천징수영수증 미확인
식대 비과세 반영되지 않으면 세금 과다 납부. 확인 필수.

실수 4 — 사규 미비
사규에 식대 명시 안 되면 비과세 인정 안 될 수 있음.

실수 5 — 이직 시 급여 협상 미활용
연봉 협상 시 식대 별도 분리 요청. 실수령액 개선.

관련 법령 및 기관

소득세법 시행령 제17조의2: 식대 비과세 규정
소득세법: 근로소득 정의
국세청 홈택스: 근로소득 원천징수영수증
세무사: 급여 구조 자문

본 계산기는 일반 시뮬레이션이며, 실제 비과세 적용은 회사 급여 규정 및 원천징수영수증으로 확인하시기 바랍니다.

자주 묻는 질문 (FAQ)