누진세 계산기

과세표준에 누진세율을 적용해 산출세액을 계산합니다.

누진세율 산식

세액 = 과세표준 × 해당 구간 세율 − 누진공제액. 누진세는 구간이 올라갈수록 세율이 높아지지만, 누진공제를 빼주면 구간 경계에서 세액이 매끄럽게 연결됩니다.

지원 세목

종합소득세(8단계, 6~45%), 법인세(4단계, 9~24%), 상속·증여세(5단계, 10~50%)를 지원합니다.

누진세 계산기 개요

누진세는 소득이나 재산이 많을수록 세율이 높아지는 세금 부과 방식입니다. 소득세·양도소득세·상속세·증여세 등 국세 주요 세목의 근간이며, 소득 분배와 조세 형평성 확보를 목적으로 합니다.

누진세율 산정 방식

누진세는 단순누진세율과 초과누진세율로 나뉩니다. 한국 세법은 대부분 초과누진세율 방식을 사용합니다.

단순누진세율: 과세표준 전체에 해당 구간 세율 적용. 구간 경계에서 세액이 급증하는 단점.

초과누진세율: 각 구간별로 다른 세율 적용. 경계에서 부드럽게 이어짐. 계산 편의를 위해 누진공제 방식 사용.

계산 공식: 세액 = 과세표준 × 해당 구간 세율 − 누진공제액

한국 소득세 누진세율 (2026년 기준)

2023년 개정 이후 2026년까지 동일 적용:

· 1,400만 이하: 6%
· 5,000만 이하: 15% (누진공제 126만)
· 8,800만 이하: 24% (누진공제 576만)
· 1.5억 이하: 35% (누진공제 1,544만)
· 3억 이하: 38% (누진공제 1,994만)
· 5억 이하: 40% (누진공제 2,594만)
· 10억 이하: 42% (누진공제 3,594만)
· 10억 초과: 45% (누진공제 6,594만)

이 세율표는 종합소득세·양도소득세·퇴직소득세에 공통 적용되며, 산출세액의 10%가 지방소득세로 별도 부과됩니다.

사례별 시뮬레이션

사례 1 — 과세표준 3,000만원
3,000만 × 15% - 126만 = 324만원. 지방세 32.4만 포함 총 356.4만.

사례 2 — 과세표준 7,000만원
7,000만 × 24% - 576만 = 1,104만원. 실효세율 약 15.8%.

사례 3 — 과세표준 1억 2천만원
1.2억 × 35% - 1,544만 = 2,656만원. 실효세율 22.1%.

사례 4 — 과세표준 2억 5천만원
2.5억 × 38% - 1,994만 = 7,506만원. 실효세율 30%.

사례 5 — 과세표준 12억원 (고액 소득자)
12억 × 45% - 6,594만 = 4억 8,006만원. 지방세 포함 실질 부담 약 5억 2,807만원.

누진세 절세 방법

1. 소득 분산
가족 명의 분산, 여러 해에 걸친 소득 실현 등으로 각 연도 과세표준을 낮은 누진구간에 유지. 특히 사업소득자·프리랜서에게 효과적.

2. 소득공제·세액공제 극대화
과세표준 자체를 낮추면 누진구간이 내려가 이중 효과. IRP·연금저축(148만 세액공제)·의료비·교육비 등 활용.

3. 분리과세 활용
이자·배당 2,000만 이하 분리과세(14%), 기타소득 300만 이하 분리과세(22%) 등 종합과세보다 유리한 경우 선택.

4. 손실 이월공제
사업소득 손실은 향후 15년간 이월공제 가능. 흑자연도 세부담 절감.

5. 소득 실현 시기 조정
퇴직·상여·양도 등 큰 소득은 가급적 저소득 연도에 실현. 은퇴 후 양도, 이직 사이 양도 등 활용.

자주 하는 실수 5가지

실수 1 — 최고 구간 세율만 보고 걱정
과세표준 3억이면 38% 구간이지만 전액에 38% 적용 아님. 누진공제 차감하면 실효세율 30% 수준.

실수 2 — 지방세 미포함 계산
산출세액의 10%가 지방소득세로 추가. 실제 총 부담은 산출세액의 1.1배.

실수 3 — 구간 경계 근처 미조정
과세표준 1,410만이면 15% 구간 진입. 소득공제 10만 더 챙기면 1,400만 이하로 내려가 세부담 감소.

실수 4 — 세액공제 vs 소득공제 혼동
소득공제는 과세표준 감소, 세액공제는 산출세액 직접 감소. 고소득자는 세액공제가 유리, 저소득자는 소득공제가 유리.

실수 5 — 종합소득 합산 미인지
근로 + 사업 + 이자 + 배당 + 임대 모두 합산되어 누진구간 상승. 각 소득 개별 계산 후 합치면 실제와 차이.